Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками: налог по договору дарения, его размер, порядок расчета

Оформление договора дарения — достаточно актуальный вопрос для граждан, поскольку он является одним из наиболее выгодных способов передачи прав собственности другому лицу. Причем подарить можно не только недвижимость в целом, но и её долю. Сторонами могут выступать любые граждане, обладающие гражданско-правовой дееспособностью.

Оглавление

1 Понятие дарения недвижимости
2 Когда дарение недвижимости облагается налогом
3 Размер налога на дарение
- 3.1 Расчет суммы налога
4 Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
5 Полезное видео

Понятие дарения недвижимости

Согласно договору дарения, одна сторона безвозмездно передает принадлежащее ей имущество в собственность второй стороне, предполагая согласие одаряемого принять его. Так как речь идет о недвижимости, передача права собственности по дарственной обязывается государственной регистрацией.

Важно, чтобы недвижимость была свободна от прав и притязаний третьих лиц, не обременена залогом или запретом. Заключение сделки дарения происходит в простой письменной форме, как путем нотариального заверения, так и без него. Оформить её достаточно легко, подав необходимые документы в МФЦ. Но стоит помнить, что дарственные, не подлежащие заверению нотариусом, могут быть оспорены заинтересованными лицами на предмет действительности составленного документа.

Важно! Передача имущества в дар после смерти дарителя — исключена. В этом случае используется такой акт односторонней воли, как завещание.

Если недвижимость принадлежит нескольким собственникам, можно оформить передачу только своей доли. Согласие остальных собственников не потребуется.

Когда дарение недвижимости облагается налогом

Налогообложение по договору дарения недвижимости предусмотрено, если он заключается между посторонними людьми. При получении имущества даром, граждане обязаны предоставить в местный налоговый орган соответствующую декларацию. Многие не знают, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, так вот, нет, они освобождены от этого обязательства.

Продать приобретенный в дар объект недвижимости, освобождая себя от уплаты соответствующего налога, можно только по истечении 3-х лет владения, если одаряемое лицо являлось близким родственником, и спустя 5 лет, если лицо – постороннее по отношению к дарителю. В противном случае реализация подаренной недвижимости подлежит налогообложению.

Налог на подарок недвижимости носит заявительных характер, то есть лицо самостоятельно должно проявить инициативу, связанную с данным обязательством. Необходимость этого возникает не сразу. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, а срок непосредственной оплаты – до 15 июля того же года.

Размер налога на дарение

При оформлении дарственной не в пользу близких родственников, одаряемому необходимо оплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого в дар имущества.

Данная величина установлена исключительно для резидентов РФ. Что касается нерезидентов, для них предусмотрен 30% налог при дарении недвижимости. При этом родственные связи роли не играют.

Если на момент совершения сделки, даритель обладает статусом индивидуального предпринимателя, он будет обязан оплатить НДС 20% от стоимости передаваемой даром недвижимости. Это объясняется тем, что, в соответствии с Налоговым кодексом, данная процедура приравнивается к реализации имущества.

Расчет суммы налога

Важным фактором НДФЛ, применительного к недвижимости, является её оценка (сделать это можно тут: sudexpa). Иначе говоря, с какой суммы этот налог платится. Прямого указания на порядок расчета налога со стороны закона нет.

Исходя из практики, за основу берется рыночная или кадастровая стоимость объекта недвижимости, установленная на момент дарения. Отличия между ними следующие: если договором прописана сумма, превышающая 70% от кадастровой стоимости, то в расчёте применяется договорная цена, а если же меньше 70%, исчисляться налог при дарении недвижимости будет по кадастровой.

Если налогоплательщик считает кадастровую стоимость завышенной, ему необходимо её переоценить. Потому, как суды перегружены, законодатель учредил специальные комиссии по изменению кадастровой стоимости объектов недвижимости. Они существуют в каждом субъекте федерации.

Собственнику необходимо будет подать по специальной форме соответствующую заявку, ссылаясь на то, что аналоги данной недвижимости на рынке гораздо дешевле, после чего комиссия должна будет изменить эту кадастровую стоимость.

Обозначенная величина рыночной стоимости не должна быть неправдоподобной и ниже кадастровой более, чем на 20%. Уточнить кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра.

Поскольку договор дарения является безвозмездным, указание стоимости передаваемой дарителем имущества не является обязательным условием. Если же она не указана, расчет производится исходя из кадастровой стоимости.

В основе расчета размера НДС, при необходимости его уплаты, стоит также кадастровая стоимость объекта.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

Законодательно, налог при дарении недвижимости близкому родственнику исключен.

Подтверждение родства могут служить следующие документы:

свидетельство о рождении;
свидетельство о заключении брака;
справка о составе семьи;
справка о родственных отношениях, выдаваемая органоном ЗАГС и др.

Перечень лиц, относящиеся к данной категории родственных связей определен Семейным законодательством РФ. Однако если имеется другое лицо, не входящее в него, но считаемое собственником имущества членом своей семьи, то установление данного юридического факта в судебном порядке допустимо.

Еще один случай, когда нет необходимости платить – это если по договору дарение передается не право собственности, а другое имущественное право, например, право аренды или бессрочного пользования.

Исходя из судебной практики, приравнивание прав гражданина, проживающего совместно с собственником, к правам членов его семьи возможно в случае подтверждения связи между ними, выражающиеся какой-либо степенью родства, хоть и более отдаленной.

Внимание! Отчетность носит общий характер по всему доходу физического лица. То есть доходу, являющегося не трудовым и полученному в течение года. Отдельную отчетность по недвижимости сдавать не нужно.

Многие считают, что, в силу низкого качества учета в государственных органах, платить налог на дарение недвижимости необязательно. Ответственность за подобного рода правонарушения определяется в соответствии с несоблюдением необходимых требований. Штрафами наказываются как уклонение от уплаты налога, так и неподача декларации.

Если гражданином проигнорированы оба требования, ему дополнительно будет начислен штраф из расчёта 20% от суммы налога, подлежащего оплате. Кроме того, его величина может быть значительно увеличена, если будет доказано, что правонарушение совершено умышленно.